不过，如何界定系统重要性，却令监管方面颇为棘手。

　　此前，央行行长周小川公开表示，从规模看，工、农、中、建、交肯定是系统重要性银行，对于其他银行，他建议可以以交行作为一个临界点，“对规模比交行小的银行，可以将这家银行资产与交行资产的比例作为国内系统重要性金融机构系数，并以此计算该银行需要保持的资本要求和其他审慎要求。”

　　举例，若以交通银行为基准2%，从资产规模看，比交行大的可设置为2.1%-2.5%，比交行小的按照其资产规模占交行的比重(如60%，就设为1.2%)，最低为0.5%。

　　与系统重要性附加资本相比，有关逆周期资本缓冲则引发商业银行的不少争议。按照央行给出的公式，逆周期资本缓冲=银行对整体信贷顺周期的贡献度×[银行贷款增速-(GDP目标增速+CPI目标增速)]。

　　其中银行对整体信贷顺周期的贡献度，参考的指标之一为(全部贷款/GDP)偏离长期趋势值的程度，评估宏观经济的热度；其二为银行对整体信贷偏离度的贡献。

　　例如，2011年的GDP和CPI目标增速分别为8%及4%，若一家银行资产占基准银行资产的60%，信贷增速为15%，其对整体信贷顺周期贡献度为0.8，则该行按照宏观稳健审慎要求测算的资本充足率为11.6%，若该行实际的资本充足率为11%，稳健性调整参数为1，则需要缴纳的差别准备金率为0.6%。

　　周小川亦表示，逆周期资本缓冲主要在信贷急剧扩张从而可能引发系统性风险时使用，以保护银行体系免受信贷激增所带来的冲击。

　　规避重罚：年初集中放贷？

　　若上述方案实施，银行若要避免被执行差别准备金，要么减少贷款投放，要么提高资本充足水平或稳健程度。

　　前述银行人士透露，按央行的设想，差别准备金动态调整机制，最初会找全国性金融机构进行试点，且会给予商业银行一定的过渡期，即2011年前三季度将给予商业银行依次递减的容忍度。

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